Il faut réincorporer les amortissements après résultat fiscal

Donc tu réincorpores 100% de tes amortissements

Divers à réintégrer Notamment :

– le montant des déficits devant être réintégrés au résultat imposable de l'exercice au titre de l’article 209C du CGI : la PME française ayant déduit de son résultat imposable, au titre d’un exercice, les déficits subis par des succursales ou filiales détenues directement et continue à 95% au moins du capital de filiales, établies et imposées à un impôt équivalent à l'impôt sur les sociétés dans un Etat de l'Union Européenne ou dans un Etat ayant conclu avec la France une convention fiscale qui contient une clause d'assistance administrative en matière d'échange de renseignements et de lutte contre la fraude et l'évasion fiscale, doit les rapporter au fur et à mesure des résultats bénéficiaires ultérieurs de la succursale ou de la filiale, et au plus tard lors du cinquième exercice suivant celui de leur déduction. Lorsque la PME cesse de respecter les conditions d’éligibilité la concernant elle perd immédiatement le bénéfice du dispositif prévu à l’article 209C du CGI et les bénéfices déduits et non encore rapportés sont immédiatement réintégrés au résultat de l’exercice au cours duquel la PME cesse de respecter les conditions prévues.

– le montant de la réduction d’impôt sur le revenu accordée aux contribuables au titre des frais de tenue de comptabilité lorsqu’ils sont placés sur option au régime simplifié d’imposition et adhérents d’un centre de gestion agréé ;

– le déficit ou, le cas échéant, les charges – y compris les amortissements et les moins-values à court terme – relatives à des activités industrielles ou commerciales exercées à titre non professionnel par les contribuables
relevant de l’impôt sur le revenu et soumis aux dispositions de l’article 156-I-I bis du CGI ;

– les charges ayant trait à l’exercice de la chasse ou de la pêche, à la disposition de résidences ou de bateaux de plaisance, à la part du loyer relatif à des opérations de crédit-bail ou de location de plus de trois mois supportée par le locataire et correspondant à l’amortissement pratiqué par le bailleur pour la fraction du prix d’acquisition des voitures particulières excédant la limite prévue à l’article 39-4 du CGI :
18 294 € pour les véhicules dont la première mise en circulation est intervenue à compter du 1er novembre 1996,
18 300 € pour les véhicules dont la première mise en circulation est intervenue à compter du 1er janvier 2002.
Cette limite est de 9 900 €
pour les véhicules les plus polluants acquis à compter du 1er janvier 2006 et dont la mise en circulation est intervenue à compter du 1er juin 2004 (sauf résidences servant d’adresse ou de siège social de l’entreprise et
résidences intégrées à un établissement de production et servant à l’accueil de la clientèle – cf. BOI 4C-5-09) ;

– la quote-part de 5 % pour les plus-values relevant du taux à 0 % (pour les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2007) ;

– la fraction des intérêts alloués aux comptes courants d’associés (art. 39-1-3° du CGI) ou rémunérant les sommes mises à disposition par des sociétés liées (art. 212 du même code) exclue des charges déductibles ;

– la fraction imposable des plus-values à court terme réalisées au cours d’exercices antérieurs (joindre un état détaillant, par exercice, le suivi de l’étalement des plus-values) ;

– le montant des intérêts qui a servi de base au crédit d’impôt relatif au rachat d’une entreprise par ses salariés ;

– les prélèvements opérés sur la réserve spéciale des provisions pour fluctuation des cours (cf. instruction du 9 avril 1998 BOI 4E-2-98) ;

– les moins-values nettes à long terme ;

– le déficit fiscal et moins-values à long terme subis dans le secteur d’activité exonéré d’une zone d’entreprise ;

– les régularisations résultant de certaines opérations sur le marché à terme d’instruments financiers (MATIF) :
en cas de positions symétriques, cette ligne comprend la fraction de la perte sur une position qui n’excède pas les gains non encore imposés sur les positions prises en sens inverse. En cas d’opérations de couverture
au sens de l’article 38.6.3° du CGI, le profit réalisé au titre de l’exercice précédent doit être mentionné sur cette ligne. Enfin, tous les profits qui auront été différés sur le plan comptable (opérations de couverture)
devront également être mentionnés sur cette ligne ;

– pour les reprises d’entreprises en difficulté, la fraction du profit réalisé au titre du premier exercice d’activité et qui doit être rattaché à l’exercice (art. 50 de la loi 88-15 du 5 janvier 1988) ;

– l’indemnité de congé payé non déductible en application de l’article 236 bis du CGI ;

– la fraction du profit réalisé en cas d’indemnisation par la compagnie d’assurance du préjudice économique résultant du décès lorsque l’entreprise a souscrit un contrat d’assurance « homme-clé » (art. 38 quater du CGI) ;

– la fraction des subventions affectées au financement des dépenses de recherche immobilisées dont l’imposition est étalée en application de l’article 236-I bis du CGI (cf. ci-après ligne 350). Indiquer la nature des
réintégrations effectuées en regard du montant ou sur papier libre ;

– la fraction non déductible des cotisations sociales (art. 154 bis du CGI) ;

– la fraction non déductible des redevances versées lorsqu’il existe des liens de dépendance entre les sociétés concessionnaires et concédantes (article 39-12 du CGI) ;

– dons faits aux organismes d’intérêt général (art. 238 bis du CGI) ;

– le montant de la quote-part de frais et charges de 5 % du montant brut des dividendes déduits en application du régime des sociétés mères (art. 145 et 216 du CGI) ;

– les versements effectués en faveur de l’achat des trésors nationaux, dans le cadre du dispositif prévu à l’article 238 bis O A du CGI ;

– montant forfaitaire relatif à la taxation au tonnage ;

– le 1/5e de la créance constituée par les crédits d’impôt prêt à 0 % déterminés depuis l’exercice clos en 2005.