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JPM
Modérateur
8599 message(s)
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 Posté - 29 janv. 2010 : 18:46:44
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Les plaintes continuent à propos de la seule présence d'un solde incontrôlable dans la ligne du compte 512 (banque), voire de l'absence totale de ce compte dans le grand-livre présenté par certains syndics professionnels. Les indications qui suivent valent pour tout compte de trésorerie.
Les échanges qui ont eu lieu dans le forum (l'ancien ou l'actuel) ont paru ambigus à certains visiteurs. Il faut donc préciser que le solde indiqué doit correspondre aux mouvements réellement enregistrés tant au débit (encaissements) qu'au crédit (décaissements).
Pour le contrôle de ce solde, il faut et il suffit que figurent dans le grand-livre les totaux mensuels des encaissements et des décaissements, sans nécessité de reproduire la totalité des écritures (remises de chèques, chèques émis, virements, etc...). Cette reproduction, dans un immeuble moyen ou important, alourdit inutilement le grand-livre.
Pour un exercice annuel on doit donc trouver 12 totalisations au débit et autant au crédit. La comparaison avec le relevé du compte bancaire séparé ou du sous-compte du compte unique et l'exploitation de l'état de rapprochement de fin d'exercice permettent de vérifier l'exactitude du solde.
Cette observation est valable pour tous les modes de gestion des fonds syndicaux, y compris la gestion par compte unique sans sous-compte. Mais, dans ce dernier cas, il faut qu'un Ă©tat de rapprochement puisse ĂŞtre Ă©tabli au niveau de chaque syndicat. Ce n'est pas impossible mais ... !!!
Lorsqu'une vérification s'avère nécessaire à propos d'une ou plusieurs écritures, il faut se reporter au journal de banque propre au syndicat concerné, qui doit impérativement être présenté par le syndic.
Il est alors possible de vérifier que les totalisations mensuelles du journal correspondent bien à celles qui figurent dans le grand-livre et il est possible également de vérifier la date ou le sort d'une écriture.
Dans le modèle figurant sur mon site, il n'y a que deux totalisations parce que l'exemple est limité à un mois 
La mise au point était nécessaire. Voila qui est fait.
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JB22
Pilier de forums
France
4457 message(s)
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Posté - 29 janv. 2010 : 19:32:42
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La mémoire courte de JPM
Ci-dessous ce qu'il me répondait, le 16 juin 2009, au sujet de la centralisation:
"Cette pratique est détestable et dépourvue de justification.
Vous devez trouver dans le grand livre le détail complet du 512. A défaut, il faut considérer que le syndic ne justifie pas la trésorerie indiquée."
Je mentionnais d'ailleurs que sur son site il y avait un exemple avec "centralisation" des Ă©critures de banque dans le Grand-Livre.
Les écritures de banque sont justifiées en détail dans le "Journal de banque". |
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Le compte 512 (banque) dans le grand-livre 
