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C'est un compte où l'on place des sommes dont on aura besoin à relativement court terme (impôts, montants de travaux engagés mais pas encore exécutés, etc). Les sommes peuvent être placées sur un livret A ou équivalent, pour un particulier, ou sur une SICAV monétaire, pour une copropriété, avec un rendement faible mais sûr et des fonds liquides.
Je m'excuse, je crois que je me suis mal exprimé, je voulais parler du compte de trésorerie que le syndic doit envoyer aux copropriétaires pour l'assemblée générale annuelle.
- un compte de trésorerie est un outil comptable (une comptabilité peut disposer de nombreux comptes de trésorerie, que ce soit en entreprise ou dans une gestion de copropriété). Les comptes, de trésorerie ou autres, enregistrent des mouvements, de débit et de crédit, compensés de compte à compte au centime près. Un compte de trésorerie est un outil de gestion de flux.
- la situation de trésorerie, dont parlent les textes relatifs à la copropriété et que le syndic doit adresser aux copros annuellement, est - comme en entreprise - un état à caractère récapitulatif, établi à une date donnée (en continu, ou en fin d'exercice ou à certaines étapes). C'est un outil, à l'instar d'un bilan d'entreprise ou d'un compte de résultat, qui constate des stocks à l'instant de son arrêté, non des flux.
Il (cet état) ['elle', pour la situation] comporte en position d'actif, de débit (classiquement à gauche), ce qui est dû au syndicat : le montant des comptes des copros débiteurs, les charges non encore réparties, les dépôts et cautions, les soldes des comptes bancaires (compte courant de la copro et éventuel compte de dépot), etc., le tout à la date d'arrêté. En situation de passif, de crédit (classiquement à droite), ce que le syndicat doit : le montant des comptes des copros créditeurs, l'avance de trésorerie permanente, les provisions sur appels, les factures et charges à payer par le syndicat si leur contrepartie est incluse dans un poste d'actif, etc., le tout également à la date d'arrêté.
Pour l'heure (c'est à dire en attendant la publication - imminente (?) - du décret sur la compta des copros que prévoit la loi SRU), la réglementation ne prescrit rien en matière de détails de ce que doit contenir la situation de trésorerie, mais elle doit évidemment tout comporter tant en actf qu'en passif. Et, évidemment, l'actif est égal au passif (sinon, s'interroger sur les capacités comptables du syndic ou le réglage de sa babasse en folie...).
Vous dites que vous êtes débutant [avec un pseudo comme Isis, on n'en croit rien] : la compta n'est pas, dans son architecture et ses principes directeurs, quelque chose de compliqué et d'impénétrable (les corporations concernées vous diront le contraire : il ne faut pas se faire terroriser par elles, ni par le service comptable du syndic). Un excellent petit livre (pub) dans la collection Que-Sais-Je aux PUF, intitulé La comptabilité (il doit en être à sa p+qième édition).
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Posté - 19 févr. 2003 : 08:17:58
