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Pourquoi le compte 47 à l'occasion de la reprise de solde ?
La reprise de solde de banque en début d'exercice a pour contrepartie les autres écritures de la balance reprise.
Réserve de trésorerie .............. 1000 Copropriétaires débiteurs..350 Banque.........................650
Totaux .......................1000...1000
C'est ce qu'on passe dans le journal D'OD en à nouveau
Mais 650 ne passe pas dans le journal de banque.
Quant au journal unique 1000 lignes, j'espère qu'au moins le teneur de livre a codé les écritures avec les fameux BQ, FO et OD.
JB 22 je pense que vous êtes d'accord sur le fait qu'il est quand même bon de savoir si une écriture 512 correspond à un mouvement de fonds réel (chèque encaissé ou émis) ou à une régularisation par OD, sans avoir à aller fouiller dans les pièces ?
Effetivement la reprise du solde de banque ce fait comme indiqué par vous, sur le journal d'O.D. Ce que j'ai indiqué concerne la possibilité de reprise de ce solde dans le journal de banque, pour répondre à des impératifs non pas comptables mais logiciels, en contrepassant l'écriture d'O.D. par l'intermédiaire du compte 47 qui joue le rôle du compte 58 virement ou transfert qui n'existe pas en copropriété. On a donc: Reprise en O.D. Débit 512 Banque....xxx Autre comptes de la balance Débits et Crédit. Journal O.D.Annulation pour transfert: Débit: 47 Compte d'attente....xxx Crédit: 512 Banque................xxx Journal de Banque: Débit: 512 Banque........xxx Crédit: 47 Compte d'attente....xxx
"Quant au journal unique 1000 lignes, j'espère qu'au moins le teneur de livre a codé les écritures avec les fameux BQ, FO et OD." Absolument pas nécessaire d'autant qu'il n'y a pas de Journaux auxiliaires: BQ,FO,OD. mais rien ne l'interdit.
Avec EXCEL il y a des contraintes propres à ce logiciel qui a des fonctions de "bases de données" mais reste un tableur. Par exemple si l'on a une comptabilité avec des journaux auxiliaires il faut cependant établir un journal général de toutes les écritures, EXCEL ne sait pas trier et sélectionner plusieurs bases simultanément (Plusieurs journaux). Trié ce journal sert à établir le "Grand Livre", la "Balance Générale" et les "relévés de charges".
Si on n'a pas de journal de banque on peut faire l'état de rapprochement bancaire en utilisant le compte 512 Banque du "Grand livre".
Sur le journal de banque il ne peut y avoir, normalement, que des écritures de "mouvements de fonds. A titre exceptionnel il peut y avoir une écriture de régularisation de reprise d'un solde erroné, dans ce cas le libellé de l'écriture fait qu'il n'est pas nécessaire de recourir à la consultation d'une pièce comptable.
solde exercice précédent
Forum fermé
Posté - 07 févr. 2007 : 23:56:35
